桓台县第三中学财务管理制度

财务管理是学校整个工作的重要组成部分，为了建立学校管理工作的正常秩序，管好用好资金，充分发挥学校资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》及上级有关部门关于财务管理的有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。

第一章 总则

第一条：学校财务工作实行“统一领导、集中管理、分工负责、责权结合”的原则。

第二条：学校财务工作在上级主管部门和校长的直接领导下统一管理，实行“一支笔”审批财务开支的制度。

第三条：财务工作的基本职能是认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令、制度、维护财经纪律，保护公共财产的安全完整，拟定财务规章制度，监督检查学校各项资金的管理和预算执行情况，通过做好记帐、算帐、报帐工作和调查研究、分析、考核资金使用的经济效益。

第四条：财务管理是学校管理工作的重要组成部分，学校主要领导对财务管理负有领导、组织、检查、监督的责任。财务室具体负责组织实施，并负责集中管理全校的一切财务收支，财会人员要认真执行各项制度，奉公守法、履行职责，其他各科室应支持学校财务上按《会计法》执行会计监督。

第五条：学校财务管理工作的范围是：

1、财务收支计划；

2、财务收入管理；

3、财务支出管理；

4、会计凭证管理；

5、现金管理；

6、资产管理；

第二章 财务收支计划

第六条：财务收支计划编制的依据和方法。财务收支计划应体现学校工作的特点，按照保证学校的发展和职工生活的合理需要，保证学校教育教学正常运转开支标准，参照上年财务收支规律，考虑物价调整及其他政策性因素，采取预测和计算等方法逐项编制。

第七条：编制年度预算要量力而行，收支平衡，留有后务的分配原则，精打细算保证重点，使一切经费支出严格控制在财力允许的范围以内，不搞赤字预算。

第三章 财务收入管理

第八条：学校必须严格按照计划、财政、物价等部门批准的项目、标准收费，不得超范围、超标准收费。

第九条：所有的收入、收费必须开具正式的发票或行政事业收费收据，并建立收费收据的购领登记及核销、保管制度；所有收入、收费必须及时登记入帐。

第十条：严格遵守“收支两条线”原则，依法纳税，对按规定应上缴财政专户的收费必须及时上缴，不得私自截流收入，不得有资金的体外循环，不得设置“帐外账”、“小金库”。

第四章 财务支出管理

第十一条：健全学校财务审批制度，学校票据报销至少要有三个人签字，即至少有经办人、审核人、签审领导的签字；程序必须是选审后批，即原始单据先由会计人员审核后再交由签字批报。

第十二条：职工出差，必须主管校长同意，经校长批准并根据路途远近、时间长短来确定预借旅费，并在回来后及时到财务室报销。

第十三条：根据上级主管部门的要求，学校进行重大工程项目，必须开展工程招投标工作，及时通知县结算中心参加工程招投标程序，事先将工程建设合同、预算，事后将工程建设决算交给县结算中心，由县结算中心委派专业人员或聘请社会中介机构对工程合同、预决算进行审核，并按审核确定的金额作为付款依据。

第五章 会计凭证管理

第十四条：会计人员应加强收据及转帐凭证的管理，出纳人员使用收据统一到会计人员处领用，使用完毕后连同存根及作废全套收据联交会计人员核对、保管。

第十五条：学校一切财务收支凭证，包括收据及票证应由学校财务上统一购买，统一管理，其它科室不得擅自印制和购买。

第十六条：空白转帐支票一律不得外借，如有特殊情况，应由校长审批后再能借出，并办理借出手续。

第十七条：发票未到，需要开支票的，需填写借条，经批准后，方能开出支票。

第十八条：从外单位取得的原始凭证，必须具备：凭证名称、日期、填制单位名称、姓名、单位公章；接受单位名称、经济业务的内容、数量、单价和金额，大写和小写金额必须相符。对于不合法或记载不完整的凭证，予以退回要求更正。

第六章 现金管理

第十九条：根据会计委派间接监管要求学校原则上只能开设一个基本存款户，学校其他银行存款户，要求单位有财政、人行等有关部门的批准文件，未经相关部门批准的银行存款户，必须立即销户。

第二十条：根据《现金管理条例》，向银行提取和使用现金，必须符合现金开支范围，凡超过规定和范围的支出不得使用现金支付。收入现金要及时开出缴款单，送存银行，并严格执行《现金管理制度》，不得超规定限额库存数。库存现金发生差错时，应立即查明原因，根据会计制度规定认真处理。

第七章 资产管理

第二十一条：为了防止盲目采购，避免物资短缺、积压和流失，凡购买设备、仪器、图书及办公用品，应由科室负责人根据领导批准，交总务处办理，保管人员一律不得购买实物。

第二十二条：购买实物原始凭证，必须有验收证明，由保管实物的人员负责验收，需要入库的实物必须填写入库验收单，如实填写实收数额，并签名或盖章。

第二十三条：不需入库的实物，除经办人员在凭证上签章外，必须交给实物管理人员或使用人员验收并签名。

第二十四条：固定资产要有专人保管、专人记录、保管人员登记固定资产明细帐，并定期盘点，财务人员要定期核对帐目，做到帐帐相符、帐物一致。对于清查盘点的盘盈、盘亏财产，要及时查明原因，分清职责，并报学校或教育局审批核销。