关于2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

--2020年9月27日在县十八届人大常委会第三十七次会议上

县审计局局长  于海军

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2019年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

根据《审计法》的规定，县审计局组织开展了2019年度县级预算执行和其他财政收支审计。审计中，我们全面贯彻落实党的十九大精神，积极推进审计全覆盖，加大对中央和省、市、县重大政策措施贯彻落实、经济社会运行风险隐患以及重点民生资金和项目的审计力度，着力发挥审计“治已病、防未病”的功能作用，促进我县经济高质量发展。

从审计情况看，2019年面对严峻的财政形势，全县在县委、县政府的坚强领导下，在县人大依法监督和县政协大力支持下，落实县人大及其常委会各项决议，采取措施应对经济下行压力以及9号台风对我县带来的严重影响，基本完成了年度预算收支任务，保障了财政收支平稳运行。

——加强财政收入征管。加强与税务、镇办以及非税执收部门的统筹联动，夯实征管责任，提高发展增收的积极性。健全完善税收征管机制，有针对性地强化重点税源分析、加强重点税种征管，提升综合治税成效。

——做大可用财力规模。强化预算执行动态管理，优化财政资源配置，积极盘活财政存量资金，提升财政统筹能力。加大专项债争取力度，全力保障重点项目建设。

——优化财政支出结构。压减一般性项目，集中财力保工资、保运转、保基本民生。有效落实民生保障政策，提高刚性支出和重点支出的执行效率。

一、县财政决算草案和预算管理审计情况

2019年决算草案表明，全县一般公共预算收入总量607737万元、支出总量594247万元，结转下年13490万元；安排预算稳定调节基金1417万元；政府性基金收入总量165447万元、支出总量164861万元，年终结余586万元；国有资本经营收入31万元、支出31万元。从审计情况看，县级预算执行和其他财政收支情况总体较好。县财政部门依法加强收入组织，保工资、保运转、保民生，优化支出结构，支持重点社会事业发展。

存在的主要问题：

（一）部分项目支出执行数与预算数差距较大，涉及金额1469万元。一是2019年桓台县一般公共预算支出执行情况表反映，国防支出预算执行数145万元，占预算的58%；粮油物资储备支出预算执行数637万元，占预算的135.53%；其他各项支出预算执行数1659万元，占预算的146.81%。二是 2019年政府性基金预算支出执行情况表反映，2019年文化旅游体育与传媒支出预算执行数28万元，占预算的280%；其他政府性基金支出预算执行数1373万元，占预算的189.90%。

（二）决算草案编制不规范。2019年决算草案中，专项转移支付和政府性基金预算未按具体项目编制。

（三）部分公共项目执行率较低，涉及金额3710.68万元。一是2019年13个公共项目执行率不足50%，涉及未执行金额合计2243.38万元。二是2019年14个公共项目当年未执行，涉及预算金额1467.3万元。

（四）转移支付资金拨付不及时，涉及资金33626.26万元。截至2019年底，转移支付资金33626.26万元未及时拨付，其中：一般转移支付结转下年3705.81万元，专项转移性支付结转下年9536.65万元、政府性基金结转下年230.28万元、转移支付列支挂暂存20153.52万元。

（五）部分部门单位200万元以上项目未编制绩效目标，涉及金额849.12万元。经抽查，2019年度3个200万元以上部门公共项目安排预算共计849.12万元，未编制绩效目标。

（六）部分涉农项目执行率较低，涉及资金4713.94万元。通过查看涉农资金整合支出情况，2019年年末结转资金中有12个项目未执行完毕，其中：有1个项目未实施，预算金额300万元；4个项目的执行率低于50%，未执行金额合计4413.94万元。

二、部门预算执行和绩效管理审计情况

今年我局对我县所有一级预算单位2019年度预算执行、决算草案进行数据分析全覆盖，对县级预算单位三公经费、使用公务卡情况、一般性支出压减情况进行数据分析，根据疑点线索情况，对7个左右一级预算单位开展现场核查；对其他一级预算单位涉及的疑点线索，由单位自行核查并将核查结果报审计组审核。审计发现的主要问题：

（一）项目预算编制不科学

1．县民政局怀念堂项目自2017年以来累计提交资金申请报告3次，共计595万元；其中，第一次申请建设资金350万元，第二次申请追加建设资金155万元，第三次申请追加项目配套建设资金90万元。另外，2018年从非税局福彩基金中额外申请40万元用于骨灰架采购。截止目前，县怀念堂项目累计总共申请资金635万元，累计追加资金285万元，占预算金额的81.43%。

2．县教体局义务教育优质均衡县项目为2018年年底追加的部门预算项目，共追加资金500万元，2018年实际执行170万元。2019年年初安排预算1200万元，实际执行787.56万元。

（二）公务接待报销管理不规范。2019年，全县“三公经费”预算1805.03万元，决算支出1349.15万元，占预算的74.74%，决算比上年减少0.3万元。其中：因公出国（境）决算支出20.68万元，占预算的40.55%，比上年增加8.64万元，增长71.76%；公务接待决算支出97.62万元，占预算的34.11%，比上年减少46.01万元，下降32.03%；公务用车决算支出1230.85万元，占预算的82.40%，比上年增加37.06万元，增长3.10%。审计发现的主要问题：1个单位公务接待报销管理不规范，涉及金额0.34万元。

（三）应使用未使用公务卡54348.70元。通过数据分析发现，2019年部分单位应使用未使用公务卡结算54348.70元。

三、重大政策措施落实审计情况

一是组织实施了2018年7月至2019年12月桓台县扶贫政策措施落实及资金管理使用情况审计。2018年底全县建档立卡贫困户全部实现脱贫，脱贫享受政策4945户、9478人；2019年底脱贫享受政策4718户、9033人。2018年筹集财政专项扶贫资金2157.50万元，其中：省级资金139.50万元，市级资金204万元，县级资金1814万元；实施财政专项扶贫资金产业扶贫项目8个，总投资额1247万元。2019年筹集财政专项扶贫资金2659.30万元，其中：省级资金406.70万元，市级资金422.60万元，县级资金1830万元；实施财政专项扶贫资金产业扶贫项目3个，总投资额693万元。从审计情况看，我县认真落实“两不愁、三保障”政策，推进产业扶贫项目建设，巩固脱贫攻坚成果，探索开展扶贫改革试验工作，部署即时帮扶工作。审计发现以下问题：在脱贫稳定性及长效机制建立、信息化管理等方面还存在对贫困残疾人社会保障没有实现应保尽保、国扶系统建档立卡贫困人员身份证信息错误等问题。

二是组织实施了桓台县推进“一次办好”和减税降费政策措施落实情况审计。从审计情况看，我县按照市委、市政府部署要求，加大转变政府职能和简政放权力度，进一步深化“一窗受理·一次办好”工作，实现分类设置、集成服务，“桓台‘五个零’服务助力企业复工复产”、审批“店小二”服务“零距离”和2个工作日优化流程打造项目审批“加速度”在市审批局公众号推广，但也存在小微企业残疾人保障金、不动产登记费减免不到位的情况。

四、专项调查审计情况

一是组织实施了桓台县2019年度地方政府性债务审计调查。截至2019年底，桓台县政府债务余额为48.39亿元、政府债务率为88.26%，严格控制在核定的政府债务限额52.46亿元之内。从债务形式看，地方政府债券47.43亿元，非债券形式存量债务0.0036亿元，外债转贷0.96亿元，分别占98.01%、0.01%、1.98%。从债务偿还期限看，地方政府债务2020年、2021年、2022年需偿还的债务余额分别为2.67亿元、5.9亿元、5.04亿元，分别占2019年综合财力的4.86%、10.73%、9.16%。审计发现新增债券资金未及时安排使用的问题。

二是组织实施了桓台县2019年度清理拖欠民营企业中小企业账款审计。截至2019年底，桓台县上报拖欠8家民营企业中小企业账款0.18亿元，已偿还0.18亿元，清偿比例为100%。

五、政府投资项目审计情况

2019年，完成政府投资项目结算备案登记92个；完成桓台一中附属学校、东猪龙河绿道工程等9个项目的政府投资审计，总提报值62905.44万元，审定值51875.06万元，审减值11030.37万元，平均审减率17.53%。存在的主要问题：工程结算施工单位多计工程价款；建设项目投资控制管理不到位。

六、审计处理和查出问题整改情况

按照《中共山东省委审计委员会关于开展审计查出问题整改情况“回头看”的通知》（鲁审委发〔2019〕1号）文件精神，县委审计委员会办公室及时督促相关部门单位，认真做好整改工作。

截至2019年4月底，2018年以前审计查出问题整改情况“回头看”未整改到位的24个问题中，截至目前已整改到位的问题6个；部分整改问题18个。

七、审计建议

（一）推动积极财政政策加力提效，防范和化解各种风险隐患。一是优化支出结构，进一步压减不必要的行政开支，盘活各类沉淀资金资产，加大对重点领域支持力度。二是强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。三是深化部门预算编制制度改革，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平。  

（二）加快推进财政管理改革，切实提高财政资金效率。紧密结合县人大常委会的监督要求，强化政府预算执行全过程、全方位监督。进一步细化部门预算和专项转移支付预算的编制，预算资金要落实到具体部门和地区，减少二次分配，加快财政资金拨付。

（三）强化审计整改和结果运用力度。加大推进审计结果的公开力度，建立健全审计成果运用的长效机制。强化审计整改工作协调机制，加强对审计发现问题整改的专项联合督查，进一步落实被审计单位整改第一责任人责任，及时纠正违纪违规问题。

主任、各位副主任、各位委员，2020年，我局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大以来的决策部署和中央审计委员会会议精神，自觉接受县人大的指导和监督，不忘初心，牢记使命，依法履行审计监督职责，为我县经济建设和社会事业高质量发展作出新的更大的贡献！

 

阅签：郭  凯