关于桓台县2023年度县级预算执行和决算草案的审计工作报告

关于桓台县2023年度县级预算执行和决算草案的审计工作报告

—— 2024年9月26日在县十九届人大常委会第二十四次会议上

县审计局局长 王静

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向本次会议报告全县2023年度县级预算执行和决算草案的审计情况，请予审议。

根据审计法等有关法律法规，县审计局对2023年度县级预算执行和决算草案情况进行了审计。审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持服务全县工作大局，推动决策部署落实。

一是聚焦监督贯通协同。进一步强化与人大、纪检监察、巡察等监督贯通协同，凝聚监督合力，有效提升监督质效。

二是聚焦做好审计整改“下半篇文章”。坚持揭示问题与审计整改一体推进，全面整改、专项整改、重点督促整改相结合的审计整改工作格局更加完善。

审计结果表明：2023年在县委、县政府坚强领导下，全县上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，深入落实习近平总书记视察山东重要讲话精神，认真执行中央决策部署和省、市工作要求，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，纵深推进“产城共兴、城乡融合”发展战略，经济运行呈现稳中向好态势。

一、县级财政预算管理审计情况

为落实县委、县政府关于防范财政风险、提升财政管理绩效的要求，重点审计了财政四本预算执行、预算绩效管理等八个方面情况。从审计情况看，县财政等有关部门单位按照高质量发展要求落实积极的财政政策，不断提升预算管理水平，预算执行总体平稳，财政运行总体良好。发现的主要问题：

（一）一般公共预算审计情况

1.财政资源统筹不足。在代管账户和财政专户沉淀的1817.52万元资金、从部门单位收回的2203.84万元存量资金尚未进行统筹或盘活。

2.非税收入管理不到位。执收部门滞留应当上缴的非税收入51.42万元，未经审批缓征非税收入16.53万元。

3.账户管理不规范。1家单位未经批准在商业银行开设账户用于发放专项资金；1家单位开设微信账户用于收取其他国有资源有偿使用收入。

（二）政府性基金预算和国有资本经营预算审计情况

1.预算混支。县财政局分别在政府性基金预算、一般公共预算中为“工程建设费用—绿道网项目”安排预算资金6400万元、45万元。

2.城市基础设施配套费收费政策落实较慢。2023年省市相继出台城市基础设施配套费征收及管理办法，我县尚未对征收标准等情况进行明确，征收工作尚未开展，政策落实较慢。

3.国有资本经营预算编制不科学。未综合考虑当年企业运营和利润变化等因素，造成部分国有企业实际收入与国有资本经营预算收入差距过大。

（三）预算绩效管理和政府债务管理审计情况

1.预算刚性管控不强。追加的2项临时性项目资金未优先从部门现有专项经费中解决，涉及金额16.32万元；使用项目资金弥补基本支出1.15万元。

2.专项债券资金管理不规范。1个专项债券项目资金未在30日内拨付到项目单位；1个专项债券项目资金900万元结存在项目单位未使用。

二、部门预算执行审计情况

对县级56家一级预算单位及35家所属二三级预算单位开展数据分析全覆盖，对3家一级预算单位开展现场审计，从审计情况看，各单位预算管理工作不断加强，预算执行情况总体较好，但一些单位在落实“过紧日子”及“四定点”要求、严格预算管理等方面还存在一定差距，主要体现在以下几个方面：

（一）落实“过紧日子”及“四定点”要求有差距。4家单位无预算支出会议费和培训费26.65万元；2个乡镇超预算支出公车运行维护费12.61万元；2家单位“三公”经费预算未压减；2家单位培训费预算未压减；4家单位在非定点企业加油或租车，涉及金额1.93万元。

（二）未严格落实预算管理要求。3家单位上年结余156.52万元未列入当年预算；1个项目未实行零基预算，年初预算安排200万元，实际执行仅需49.10万元。

（三）资金支出和项目绩效管理不规范。4家单位决算数与账面数不一致；2家单位未严格执行差旅费管理办法；5家单位8个项目存在整体绩效目标编制不完整、重要指标填写不准确等问题。

三、重大政策和重点民生资金审计情况

（一）部分学校政策落实及资金管理使用审计调查情况

重点对我县10所县属学校及8家镇办中心学校2020年以来的政策落实及资金管理使用情况进行了审计调查，延伸调查了18所农村中小学及21所农村公办幼儿园。发现的主要问题：

1.学生权益保障方面。一是未严格落实收费政策。4所幼儿园超标准收取保教费；11所幼儿园降低或减免教职工子女保教费。二是未严格落实课后服务及暑期托管政策。4所学校存在服务形式单一、未落实“一校一案”规定等问题；2所学校存在违规管理使用课后服务资金或暑期托管资金的问题。

2.促进教育资源优质均衡发展方面。一是教师队伍不均衡。教师配备上存在非在编教师占比偏高、平均年龄偏高等问题。二是教育培训费安排不足，11所学校教师培训费支出均达不到公用经费预算总额的5%。

3.食堂管理及内部管理方面。一是7所学校存在虚开发票套取资金、公款理财等违规问题。二是4所学校存在“三重一大”决策及报备程序不规范问题；2所学校未履行询价程序。三是23所学校会计基础工作不规范。

（二）部分医疗卫生机构政策落实及运营审计调查情况

对县疾病预防控制中心、3家县级公立医院和13家乡镇卫生院进行审计，重点关注2021年至2023年医改等政策落实情况、高质量运行和发展情况等。发现的主要问题：

1.医改和采购政策落实不到位问题。6家医院存在超量收取或重复收取患者治疗费等问题；4家医院基本药物配备使用金额比例低于规定标准；7家医院未完成集中带量采购任务。

2.资金管理不规范问题。2家医院部分医疗收入未入账；8家医院往来款长期挂账；1家医院使用大额现金支出。

3.制度执行不严格问题。9家医院未在规定地点修车、投保或租车；1家医院未制定内部审计制度；8家医院存在报销不规范问题。

（三）政府投资项目审计情况

2023年完成政府投资项目结算备案登记5个，重点对桓台县连接线西延工程（G233克黄线至邹平界）、桓台县杏花河治理工程等3个政府投资项目进行审计，初审审定值26966.50万元，复核审定值26573.51万元，在建设单位委托社会审计机构初审结果的基础上审减工程造价392.99万元，审减率1.46%。发现的主要问题：无依据增加建设内容、工程变更不规范、多计工程款。

四、国有资产审计情况

在预算执行审计和其他审计项目中，重点关注了国有资产管理及使用情况。发现的主要问题：

（一）资产管理使用不规范。4家单位的复印机、高档相机等办公设备超过规定的配置数量或价格标准；8家单位的计算机、空调等设备未按实际使用情况登记到人；5家单位呼吸机等设备闲置；7家单位多功能室等房产闲置；3家单位未经批准调拨资产。

   （二）资产账实不符或底数不清。1家单位未经审批核销账面资产；4个已竣工项目未办理竣工决算、未转固定资产；4家单位固定资产账实不符；4家单位未开设资产管理系统账户；13家单位资产管理系统内数据与账面数据不一致。

五、审计建议

（一）提升预算管理水平，实现科学高效财政运行。强化全口径预算管理，提高预算编制的准确性和科学性。建立健全财政资金统筹机制，进一步盘活存量资金，提高资金使用效率。不断增强预算刚性约束，落实落细“过紧日子”要求，确保财政资金用在刀刃上。对预算执行进行全过程绩效监控，将绩效评价结果与预算安排紧密挂钩，激励各部门单位提高资金使用效益。

（二）加强国有资产管理，确保资产安全高效利用。健全完善管理机制，明确各部门职责，强化对资产配置、管理、使用、处置等重点环节的监督检查。夯实资产管理基础，推进资产管理与一体化系统衔接，梳理闲置低效资产，坚持分类盘活、妥善处置，最大程度发挥资产使用效益。

（三）着力强化民生保障，推动民生政策落地见效。把惠民政策落实摆在重要位置，突出预算安排重点，将资金统筹用于经济社会发展亟需支持领域和基本民生支出。加强对民生政策执行情况的监督检查，确保政策不折不扣落实到位。强化资金分配、拨付、使用全链条监管，推动兜住兜准兜牢民生底线。

主任、各位副主任、各位委员，今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照县委、县政府决策部署，依法忠实履职尽责，自觉接受县人大及其常委会监督，以有力有效的审计监督服务保障新时代社会主义现代化强县建设迈出坚实步伐。